Calcolo IMU
2026Aliquote aggiornate di oltre 100 comuni italiani. Calcolo preciso per prima casa, seconda casa e immobili commerciali.
Calcolatore IMU
Dati dell'Immobile
Valore presente nella visura catastale
La prima casa è generalmente esente da IMU (escluse categorie A/1, A/8, A/9)
Comune e Aliquota
Oltre 100 comuni disponibili. Non trovi il tuo? Usa l'aliquota personalizzata.
Cos'è l'IMU e Chi Deve Pagarla?
L'IMU (Imposta Municipale Unica) è un'imposta patrimoniale che si paga sugli immobili di proprietà in Italia. Introdotta nel 2012 e riformata più volte, l'IMU è dovuta dai proprietari di immobili, titolari di diritto reale (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) e dai concessionari di aree demaniali.
🏠 Chi Deve Pagare l'IMU?
✅ Soggetti all'IMU:
- • Proprietari di seconde case
- • Proprietari di immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) anche se prima casa
- • Proprietari di immobili commerciali, uffici, negozi
- • Proprietari di terreni agricoli
- • Proprietari di immobili sfitti o in comodato
- • Usufruttuari di immobili
- • Titolari di diritto di abitazione o uso
❌ Esenti da IMU:
- • Abitazione principale categorie A/2-A/7, A/11
- • Pertinenze della prima casa (1 per tipo C/2, C/6, C/7)
- • Immobili di enti pubblici
- • Fabbricati rurali strumentali
- • Immobili di cooperative edilizie a proprietà indivisa
Attenzione: Prima Casa di Lusso
Le abitazioni di lusso (categorie A/1 - signorili, A/8 - villee A/9 - castelli) sono soggette a IMU anche se adibite ad abitazione principale. In questo caso si applica l'aliquota ridotta per prima casa con detrazione di €200 (+ €50 per figlio fino a 26 anni).
Come si Calcola l'IMU? Formula e Procedimento
Il calcolo dell'IMU si articola in diversi passaggi che tengono conto della rendita catastale, dei moltiplicatori per categoria e delle aliquote comunali.
📐 Formula Completa IMU
1️⃣ Rivalutazione Rendita (+5%)
Rendita Rivalutata = Rendita Catastale × 1,05
2️⃣ Base Imponibile
Base Imponibile = Rendita Rivalutata × Moltiplicatore
3️⃣ IMU Lorda
IMU Lorda = Base Imponibile × (Aliquota / 100)
4️⃣ IMU Netta (se prima casa di lusso)
IMU Netta = IMU Lorda - Detrazione (€200 + €50 per figlio)
🔢 Moltiplicatori Catastali per Categoria
🏠 Abitazioni (A/1-A/11)
× 160
🏢 Uffici (A/10)
× 80
🏪 Negozi (C/1)
× 55
📦 Magazzini/Box (C/2, C/6, C/7)
× 160
🏭 Opifici/Industrie (D/1, D/7, D/8)
× 65
🛏️ Alberghi (D/2)
× 65
💡 Esempio Pratico di Calcolo
📋 Dati Immobile:
- • Categoria: A/3 (Abitazione economica)
- • Rendita catastale: €800
- • Comune: Milano
- • Tipologia: Seconda casa
- • Aliquota: 1,06%
Acconto (16/06)
€712,32
Saldo (16/12)
€712,32
Aliquote IMU 2025: Quanto si Paga?
Le aliquote IMU variano da comune a comune entro limiti stabiliti dalla legge. Ogni comune può deliberare aliquote diverse per tipologia di immobile.
📊 Aliquote Standard (Limiti di Legge)
| Tipologia Immobile | Aliquota Base | Minimo | Massimo |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,5% | 0,4% | 0,6% |
| Altri immobili (seconde case, negozi, ecc.) | 0,86% | 0,76% | 1,06% |
| Immobili locati a canone concordato | 0,76% | - | - |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
🏙️ Aliquote Medie delle Grandi Città 2025
Milano
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Roma
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Napoli
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Torino
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Bologna
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Firenze
Prima casa lusso: 0,6% • Altri: 1,06%
Le grandi città applicano generalmente le aliquote massime consentite. Il nostro calcolatore include oltre 100 comuni italiani.
Scadenze IMU 2025 e Come Pagare
📅 Date di Scadenza 2025
16 Giugno
Prima Rata (Acconto)
Si paga il 50% dell'IMU annua calcolata con le aliquote dell'anno precedente.
16 Dicembre
Seconda Rata (Saldo)
Si paga il restante 50% con conguaglio sulla base delle aliquote definitive dell'anno in corso.
💳 Come Pagare l'IMU
1️⃣ Modello F24
Metodo tradizionale, utilizzabile presso banche, poste, intermediari abilitati o online sul sito dell'Agenzia delle Entrate.
- • 3912 - IMU per abitazione principale e pertinenze (solo categorie A/1, A/8, A/9)
- • 3914 - IMU per terreni
- • 3916 - IMU per aree fabbricabili
- • 3918 - IMU per altri fabbricati
- • 3925 - IMU per immobili ad uso produttivo - Stato
- • 3930 - IMU per immobili ad uso produttivo - Comune
2️⃣ PagoPA
Sistema di pagamento online sempre più utilizzato. Molti comuni offrono questa modalità tramite il proprio portale o l'app IO.
3️⃣ Bonifico Bancario
Alcuni comuni consentono il pagamento tramite bonifico bancario su IBAN dedicato. Verifica sul sito del tuo comune.
Sanzioni per Ritardato Pagamento
Il mancato o ritardato pagamento dell'IMU comporta sanzioni del 30% dell'importo non pagato, più gli interessi legali. È possibile avvalersi del ravvedimento operoso pagando sanzioni ridotte in base ai giorni di ritardo (es. 0,1% al giorno fino a 14 giorni, 1,5% fino a 30 giorni).
Agevolazioni e Riduzioni IMU
La legge prevede diverse agevolazioni e riduzioni dell'IMU in casi specifici:
🏠 Abitazione Principale (Esente)
L'abitazione principale categorie A/2-A/7 e A/11 è completamente esente da IMU, insieme a una pertinenza per categoria (C/2, C/6, C/7).
🤝 Comodato d'Uso a Parenti (Riduzione 50%)
Riduzione del 50% della base imponibile per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli).
🏘️ Canone Concordato (Riduzione 25%)
Riduzione del 25% della base imponibile per immobili locati a canone concordato (contratti 3+2 o transitori con canone calmierato).
🏚️ Immobili Inagibili o Inabitabili (Riduzione 50%)
Riduzione del 50% dell'IMU per immobili dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati.
🛏️ Immobili di Anziani/Disabili in Strutture (Esente)
Esenzione IMU per l'abitazione posseduta da anziani o disabili che acquisiscono residenza in istituti di ricovero o sanitari, purché non locata.
👨👩👧👦 Detrazione Figli per Prima Casa Lusso
Per abitazioni principali categorie A/1, A/8, A/9: detrazione di €200 base, più €50 per ciascun figlio di età non superiore a 26 anni, residente e dimorante nell'immobile (massimo 3 figli).
Domande Frequenti (FAQ) sull'IMU
Dove trovo la rendita catastale del mio immobile?
La rendita catastale si trova nella visura catastale dell'immobile, richiedibile online sul sito dell'Agenzia delle Entrate, presso gli uffici dell'Agenzia del Territorio, o tramite intermediari abilitati. È indicata anche nell'atto di compravendita dell'immobile.
Se posseggo un immobile al 50% con un'altra persona, quanto IMU pago?
Ogni comproprietario paga l'IMU in base alla propria quota di possesso. Se possiedi il 50%, pagherai il 50% dell'IMU totale. Ogni comproprietario deve versare autonomamente la propria quota con F24 separato.
Devo pagare l'IMU su un immobile ereditato?
Sì, l'IMU è dovuta dal momento in cui si acquisisce la proprietà, quindi dalla data di apertura della successione (generalmente la data del decesso). Se l'immobile non è abitazione principale per gli eredi, è soggetto a IMU piena.
Un immobile sfitto paga l'IMU?
Sì, l'IMU è dovuta indipendentemente dall'utilizzo dell'immobile. Anche gli immobili sfitti, non locati o non utilizzati sono soggetti a IMU piena, salvo siano inagibili (con riduzione del 50%).
Posso detrarre l'IMU dalle tasse?
L'IMU non è detraibile nella dichiarazione dei redditi per le persone fisiche. Fa eccezione l'IMU pagata su immobili strumentali da imprese, professionisti e società, che può essere dedotta come costo.
Se vendo casa a metà anno, chi paga l'IMU?
L'IMU è dovuta in base ai mesi di possesso. Se vendi a giugno, paghi l'IMU per i primi 6 mesi, l'acquirente per i restanti 6. Il mese del rogito viene conteggiato al venditore se il trasferimento avviene dal 1° al 15, all'acquirente se avviene dal 16 al 31.
Devo pagare l'IMU su un terreno agricolo?
Dipende. I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP(Imprenditori Agricoli Professionali) sono esenti. Gli altri terreni agricoli pagano l'IMU, con esenzioni in alcuni comuni montani. I terreni edificabili pagano sempre l'IMU.
Cosa succede se non pago l'IMU?
Il mancato pagamento comporta sanzioni del 30% dell'importo dovuto più interessi. Il comune può inviare avvisi di accertamento fino a 5 anni dopo la scadenza. Si può ricorrere al ravvedimento operoso pagando sanzioni ridotte in base al ritardo.
L'IMU si paga anche su box e cantine?
Sì, box (C/6), cantine (C/2) e tettoie (C/7) sono soggetti a IMU. Fanno eccezioneuna pertinenza per categoria dell'abitazione principale (se questa è esente), che gode dell'esenzione IMU insieme alla prima casa.
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